实景娱乐分会财务管理制度

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第一章 总  则

 

第一条 为加强中国文化娱乐行业协会·实景娱乐分会(以下简称:分会)的财务工作,建立健全财务管理制度,保障分会的正常工作,规范分会的财务行为,保证会计信息的真实、完整,根据《中国人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》及有关规定,结合本分会实际情况,特制定本制度。

第二条 分会财务部的职能:

  1. 认真贯彻执行国家有关财务管理制度。
  2. 建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
  3. 积极为分会开展各项工作服务,提高资金使用效率。
  4. 厉行节约,合理使用资金。
  5. 合理分配分会收入,及时完成需要上交的税收。
  6. 对上级主管部门和财政、税务、银行部门了解、检查分会财务工作及审计工作,财务部主动配合并提供有关资料,如实反映情况。
  7. 完成分会交给的其他工作。

第三条 分会财务部由会计和出纳组成。

第四条 分会各部门和办理财会事务,须遵守本制度。

 

第二章 财务工作岗位职责

 

第五条 会计的主要工作职责:

  1. 按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
  2. 按照经济核算原则,定期检查,分析分会财务状况,及时向分会领导提出合理化建议。
  3. 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
  4. 完成分会领导交付的其他工作。

第六条 出纳的主要工作职责:

  1. 认真执行现金管理制度。
  2. 严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不用白条抵压现金。
  3. 建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。在收付现金前,必须详细审查是否有相关审批权限人审核签章及经办人签章等;如发现不符合规定的,有权拒绝办理,并向有关人员反映。
  4. 严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须按相关审批权限人签字后,方可生效。
  5. 积极配合银行做好对帐、报帐工作。
  6. 配合会计做好各种帐务处理。
  7. 完成分会领导交付的其他工作。

 

第三章 财务工作管理

 

第七条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第九条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳记帐,都必须在记帐凭证上签字。

第十条 财务部应当会同综合管理部专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符,并定期向分会会长办公会报告工作。

第十一条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报分会会长办公会。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十二条 财务工作人员对本分会实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十三条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向分会会长办公会书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十四条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十五条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

 

第四章 分会的经费和支出

 

第十六条 分会经费来源:

  1. 会费。
  2. 捐赠。
  3. 政府资助。

第十七条 支出是分会正常业务活动所发生的各项费用。

  1. 日常支出:
    • 人员经费支出:工资、社会保险、补贴各项福利等费用开支。
    • 公用经费支出:日常办公费、通讯费、差旅费、办公租房费、办公用水电费、维修费、设备购置等。
  2. 活动费:用于开展学术交流、调查研究、技术开发、咨询服务、举办宣传、展览、人才培训等发生的各项费用。
  3. 会议支出:召开各类学术及工作会议发生的各项费用。
  4. 其他合法支出。

 

第五章 支票管理

 

第十八条 不准出租、出借银行账户,不得利用上级协会银行账户替其他单位或个人套取现金,严禁利用上级协会银行账户搞非法活动。

第十九条 支票的使用起点为1000元,同城业务,单位之间的款项结算在1000元以上的,原则上应以支票结算;异地对公业务,可通过银行汇款。各项费用支出除特殊情况外,都应履行先借款,后报销的手续。

第二十条 出纳在银行购买空白支票,要登记备查,由出纳妥善保管。支票与印鉴要由专人分别保管,不得由一人监管。

第二十一条 支票使用时须有”支票领用单”,财务部审核、综合管理部复核、根据审批权限报分会会长办公会审批,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写收款人、日期、用途,在支票领用簿上登记支票号、领用人签字备查;支出款项,没有确定数额的应写明限额,并在小写处封顶。支票有效期为10日,原则上当天领当天用,财务人员不得开远期支票和空头支票,严禁签发空白支票。

第二十二条 支票付款后10日内,凭正式发票由领用人签字、财务部核对、综合管理部复核、根据审批权限报分会会长办公会审批后,出纳予以办理报销手续。

第二十三条 财务人员月底清帐时凭”支票领用单”转应收款。

第二十四条 财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须经过审批权限相关人员审核批准。若遇相关审批权限人外出不能签字,可授权临时负责人审批或电话通知财务部先付款后补签。

 

第六章 现金管理

 

第二十五条 分会应严格按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,不得随意扩大现金使用范围,下列范围内可使用现金:

  1. 工作人员工资、补助、奖金。
  2. 个人劳务报酬。
  3. 出差人员必须携带的差旅费。
  4. 结算起点(人民币2000元)以下的零星支出。
  5. 分会会长办公会批准的其他开支。

第二十六条 财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,需说明原因,经财务部审核,综合管理部复核,根据审批权限报分会会长办公会审批后支付现金。

第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元,超额部分应存入银行。

第二十八条 财务人员支付现金,可以从分会库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

第二十九条 各部门、分支(代表)机构必须根据财务规定使用现金,不准将公款作为储蓄款私人存储。

第三十条   出纳从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由财务部审核,综合管理部复核,根据审批权限报分会会长办公会审批后提取。

第三十一条 分会员工因工作需要借用现金,需填写《借款单》,写明确用途、数额并按相关审批权限人批准方可办理,且只能用于规定用途的零星开支,不得滥用、挪用。若遇相关审批权限人外出不能签字,可授权临时负责人审批或电话通知财务部办理,事后补签。借款时间最长为一个月,否则不予支付相应工资及报销款。

第三十二条 借用现金必须是本分会的专职人员,外单位人员和临时聘用人员一律不准借用现金。

第三十三条 符合本规定第二十五条的,凭发票及分会认可的有效报销或领款凭证,办理报销,并由出纳支付现金。

 

第七章 支付管理

 

第三十四条 分会各部门报销时,需填制“费用报销单”,根据审批权限进行审批后,由财务部审核、综合管理部复核,经手人签字,金额数量无误,出纳给予支付。

第三十五条 凡支付个人劳务费,须附领款人签字名单。外单位人员领劳务费须填写外单位人员费用支出表,注明收款人姓名、身份证号码与本人签字并代扣代缴个人所得税。

第三十六条  工资由财务人员依据综合管理部提供的核发工资资料,编制职员工资表,由分会秘书长审核签字,当月进行支付。

第三十七条 报销手续必须符合规定,对不符合审批权、不具备法律效力的原始凭证以及非正式发票、收据、印章不全、字迹模糊、手续不全以及白条者一律不予支付。

第三十八条 无论何种汇款,财务部都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、相关审批权限负责人签字,会计审核有关原始凭证无误后进行汇款。

第三十九条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。不得以借据、白条、实物或其它不符合财务制度的凭证抵充库存现金。提取、运送现金要两人以上同行。保管现金要有安全措施,不准用铁皮柜、木柜存放现金,防止被盗丢失。

 

第八章 会计档案管理

 

第四十条 凡是本分会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

第四十一条  会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由综合管理部指定专人归档保存,归档前应加以装订。

第四十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务部专人保管,并分类填制目录。

第四十三条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,必须经分会会长办公会批准。

 

第九章 会议管理

 

第四十四条 分会各部门在开展的活动、会议及其它项目之前须做出收入、支出、结余的预算报告,经财务部审核,综合管理部复核,按权限报分会会长办公会审批。

第四十五条 项目、活动、结束后30日内报账、结算,不得拖延。项目、活动、会议收入任何单位和个人不得擅自截留、侵占或挪用。

第四十六条 会议预算及会议通知(收费标准)须提前同时在财务部、综合管理部备案。原则上会议所有应收款项统一汇入上级协会银行账户,由上级协会财务部统一管理。

第四十七条 凡会议涉及财务收支的一切经济合同,须同时在财务部、综合管理部备案。财务部协助监督、协调相关款项。

 

第十章 罚  则

 

第四十八条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告:

  1. 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。 
  2. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。
  3. 未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。
  4. 利用帐户替其他单位和个人套取现金的。
  5. 未经批准或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。
  6. 保留帐外款项或将分会款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。
  7. 违反分会相关管理制度应予处罚的。

第四十九条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

  1. 违反财务制度,造成财务工作严重混乱的。
  2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。
  3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。
  4. 利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取分会财物的。
  5. 弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密的。
  6. 有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退。

 

第十一章 附  则

 

第五十条 本制度经分会会长办公会审议通过后实施。

第五十一条   本制度由分会秘书处负责解释。

第五十二条 本制度自发布之日起生效。

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